Кто не мечтал о выигрыше крупной суммы в лотерею или бесплатной путевке на острова? Везет единицам, но и за удачу придется платить: выигрыш, как и любой доход, облагается налогом. А потому, обнаружив себя в списках победителей, нужно помнить про НДФЛ с выигрыша. Иначе радость от триумфа омрачится штрафом, а при определенных условиях – и уголовной ответственностью.
В какие инстанции нужно сообщить, если вы оказались среди победителей лотереи или розыгрыша дорогостоящих призов? С какой суммы выигрыша уплачивается налог в лотерее и можно ли его как-то уменьшить? Разбираемся в нашей статье вместе с Георгием Габолаевым, основателем и генеральным директором компании «Группа-А».
Какие выигрыши облагаются налогом
К выигрышам, которые расцениваются как доход физического лица, относятся:
- деньги и материальные призы, полученные за участие в конкурсах и соревнованиях;
- выигрыши в рекламных розыгрышах и акциях;
- доход, полученный от азартных игр или лотерей.
Налог на призы и выигрыши не уплачивается за участие или победу в крупных спортивных соревнованиях. Например, при победе в Олимпийских или Паралимпийских играх уплачивать налог на выигрыш не нужно.
Минимальная сумма выигрыша, облагаемого налогом
Согласно статье 217 НК РФ налогом не облагается выигрыш, сумма которого не превышает 4 тыс. рублей. Если сумма дохода больше, то необходимо произвести оплату в соответствии с установленной ставкой.
Важно! Учитывается весь выигрыш, полученный за один календарный год.
К примеру, за отчетный период доход составил 4,5 тыс. рублей в нескольких маленьких розыгрышах. Денежное вознаграждение ненамного больше 4 тыс. рублей, но НДФЛ все равно нужно будет уплатить.
Если сумма денежного вознаграждения за календарный год составляет от 4 до 15 тыс. рублей, гражданин самостоятельно рассчитывает сумму налога, сдает декларацию и уплачивает НДФЛ. При выигрыше свыше 15 тыс. рублей удержание и перечисление налога осуществляется организатором.
Ставка и размер налога на выигрыш
С 01.01.2025 г. в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации ставки налога на доходы физических лиц были разделены по категориям.
Теперь процент НДФЛ определяется величиной дохода:
- 13%, если доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
- 15% при получении дохода в диапазоне от 2,4 до 5 млн;
- 18% при доходе от 5 до 20 млн рублей;
- 20% при получении дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% при получении прибыли, превышающей 50 млн рублей.
Новые ставки применяются в том числе в отношении доходов от выигрыша в лотерее или азартных играх. Для некоторых категорий доходов налоговых резидентов РФ сохраняются ставки, действовавшие в 2024 году, поясняют в ФНС.
Далее разберем подробнее, где и какой налог на выигрыш предполагается.
Лотереи
Организовывать лотерею может только государство, которое поручает проведение этой деятельности лицензированным операторам. Эти компании выбираются Минфином или Минспорта и имеют право проводить лотереи. Власти заключают с операторами договоры и утверждают правила проведения лотерей. В нашей стране, как отмечалось выше, ставка на выигрыш в лотерею составляет 13%, если приз не превышает 2,4 млн рублей. А для нерезидентов – 30%.
Чтобы рассчитать налог, нужно вычесть из выигрыша 4 тыс. рублей и получившуюся сумму умножить на 13%:
(Выигрыш − 4 000) × 13%
Выигрыш, превышающий 2,4 млн рублей, облагается налогом по более высокой ставке. Например, вам посчастливилось получить 25 млн в качестве приза в лотерее. НДФЛ с выигрыша в лотерею у такой суммы – 20%.
Иностранные лотереи
«Выигрыши, полученные за пределами России, подлежат налогообложению как в стране проведения розыгрыша, так и в РФ, если между государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения», – поясняет Георгий Габолаев.
Сначала налог на лотерейный выигрыш выплачивается в той стране, где проводился розыгрыш. Затем, если победитель является налоговым резидентом РФ (т.е. находится в стране более 183 дней в году), он обязан оплатить налог на выигрыш в лотерею в России.
Рекламные акции
Организацией рекламных акций занимаются налоговые агенты. Они самостоятельно рассчитывают налог на выигрыш и выплачивают его за победителя, если приз является денежным (по ст. 226 НК РФ). Обычно налоговые агенты уже учитывают НДФЛ, и победитель получает приз в полном объеме, без необходимости «делиться». В том числе бывает так, что организатор самостоятельно уплачивает налог и за другие призы, не только денежные. Но поскольку так происходит не всегда, при участии в подобных розыгрышах нужно внимательно читать правила, чтобы не было неприятного сюрприза в итоге.
❗️ Самая высокая процентная ставка налога на выигрыш именно в рекламных акциях – 35%.
Налог рассчитывается следующим образом:
(Сумма выигрыша − 4 000) × 35%
Иногда бывает сложно отличить рекламную акцию от лотереи. Например, при покупке билета на концерт вы получаете возможность поучаствовать в розыгрыше мерча. Это похоже и на лотерею, и на рекламную акцию, но налоговые ставки у них совершенно разные.
Георгий Габолаев перечисляет следующие признаки, по которым можно отличить рекламную акцию от лотереи:
- рекламные акции часто позиционируются как «бонусы» или «розыгрыши»;
- проведение лотерей регулируется государством, поэтому организатор всегда лицензирован.
«Опасность рекламных акций заключается в том, что они могут использоваться в незаконных схемах, которые не подпадают под регулирование ФНС, если розыгрыш требует покупки товара/услуги», – предупреждает эксперт.
Букмекерские конторы
НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе удерживается в размере 13-22%. Но если сумма, которую вы получаете, составляет менее 4 тыс. рублей, то налог уплачивать не нужно.
Ставка не меняется, где бы вы ни выиграли: у официального российского букмекера, на его сайте или на платформе нелегальной букмекерской конторы.
При снятии со счета выигрыша от 4 до 15 тыс. рублей, налог оплачивает победитель. Для расчета НДФЛ необходимо сложить все выплаты до 15 тыс. рублей за год во всех букмекерских компаниях, вычесть 4 тыс. рублей и умножить оставшуюся сумму на 13%.
(Сумма снятий выигрыша до 15 000 за год − 4 000) × 13%
При выведении более 15 тыс. рублей букмекерская компания выступает налоговым агентом и сама удерживает НДФЛ (п. 1 ст. 214.7 НК РФ). Для определения размера налогового платежа с выигранной суммы вычитается депозит, а оставшаяся часть умножается на 13-22% (процент зависит от размера выигранной суммы):
(Сумма снятия выигрыша − Депозит – 4000) × 13%-22%
Казино
В казино уплата налога на выигрыш такая же, как и у букмекера – 13% (при выигрыше менее 2,4 млн рублей). Если вы выиграли, то необходимо уплатить налог.
При расчете НДФЛ из общего выигрыша необходимо вычесть депозит и стандартные 4 тыс. рублей:
(Сумма выигрыша − Депозит – 4 000) × 13%
Казино не удерживает НДФЛ с выигрыша, но сообщает в налоговую о выплаченных и полученных средствах. Если по итогам года выигрыш игрока после вычета депозита оказался больше 4 тыс., налоговая инспекция производит расчет и отправляет уведомление о необходимости уплатить НДФЛ.
Важно! Новая прогрессивная шкала НДФЛ, заработавшая с начала 2025 года, применяется и к выигрышам в игорных заведениях. Так, если ваш выигрыш составил 4 млн рублей – уплатить нужно будет уже 15%.
Спортивные соревнования, шоу и викторины
НДФЛ на выигрыш в состязаниях, телепередачах и викторинах без рекламной цели – 13%. Если же мероприятие организовано предприятием для повышения продаж, налоговая ставка увеличивается до 35%.
Победители телевизионных шоу должны заплатить 13% налога, если их выигрыш превышает 4 тыс. рублей. Но при получении приза свыше 5 млн рублей налоговая ставка увеличивается до 15%, а налог удержит и перечислит организатор.
Такие же правила действуют и для спортивных соревнований: при получении дохода свыше 4 тыс. рублей организатор подает декларацию за спортсмена. Однако часто доходы, полученные в ходе спортивных соревнований, освобождаются от налогообложения.
Как рассчитать налог на выигрыш
Ставка и налог на выигрыш напрямую зависят от того, где именно человек выиграл. Для понимания, когда и в каком размере нужно заплатить налог на выигрыш, обобщим информацию в одной таблице:
| Ставка | Формула расчета налога | Применяется в | Рассчитывает НДФЛ и уплачивает |
|---|---|---|---|
| 13-22% | (Выигрыш − 4 000) × 13-22*% | Российских лотереях | Победитель при выигрыше до 15 тыс. рублей |
| Организатор при выигрыше выше 15 тыс. рублей | |||
| Иностранных лотереях | Победитель | ||
| Легальных букмекерских компаниях при выигрышах до 15 000 ₽ за раз | Победитель | ||
| Нелегальных букмекерских компаниях | Победитель | ||
| Телешоу или соревнованиях без рекламных целей | Организатор. Победитель платит только в том случае, если организатор не может удержать НДФЛ. | ||
| 13-22% с вычетом депозита | (Выигрыш − Депозит – 4 000) × 13-22% | Легальных букмекерских компаниях при выплатах более 15 тыс. рублей | Букмекер |
| Казино | Победитель платит налог, а рассчитывает его налоговая | ||
| 35% | (Выигрыш − 4 000) × 35% | Рекламные акции | Организатор. Если же организатор не может удержать налог, его оплачивает победитель. |
*налоговая ставка зависит от размера выигрыша и определяется прогрессивной шкалой НДФЛ
Как сообщить о выигрыше и уплатить налог
Человек может сообщить о полученном доходе с помощью налоговой декларации по результатам года. В бумажном формате документ можно предоставить в инспекцию по месту жительства (ст. 229 Налогового кодекса РФ). А в электронном – через Единый портал государственных услуг или официальный сайт ФНС.
С 1 января 2025 года вступил в силу «Приказ ФНС РФ от 19.09.2024 No ЕД-7-11/757@», который утвердил обновленную форму 3-НДФЛ. Изменений в документе не так много, но по налогам за 2024 отчитываться нужно будет по новым правилам.
Подать документы в налоговую необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен выигрыш. Уплатить же НДФЛ необходимо до 15 июля в год подачи документа.
Важно! Срок уплаты налога на выигрыш в казино и залах игровых автоматов отличается: оплатить его необходимо до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 3 ст. 214.7 НК РФ).
Нельзя скрывать выигрыш – ФНС отслеживает крупные поступления, предупреждает Георгий Габолаев.
Проверить себя на наличие задолженностей по уплате налогов, если долги уже поступили в базу приставов, можно при помощи сервиса CheckPerson. Всего через 5 минут после запроса придет развернутый отчет, который поможет вам оценить не только финансовую, но и правовую благонадежность – как собственную, так и другого человека.
Комплексная проверка на задолженности полезна и для того, чтобы понять, какую часть крупного выигрыша вы действительно можете потратить на покупку долгожданной квартиры или машины – после того, как удастся рассчитаться со всеми долгами.
Можно ли уменьшить налог или избежать его уплаты?
Не нужно уплачивать НДФЛ, если сумма выигрыша меньше 4 тыс. рублей, либо если налог за вас уже уплатил организатор. Во всех остальных ситуациях уплата НДФЛ обязательна.
Уменьшить же налог на выигрыш реально в нескольких случаях, отмечает эксперт:
- Выигрыш от лотереи можно получить частями, если организатор согласен. Это может помочь снизить налоговую нагрузку за один год.
- При ставках в букмекерских компаниях можно вычесть проигранные деньги из общей суммы выигранных средств (но только в той же компании).
Из лотерейного выигрыша нельзя вычесть стоимость билета или сумму проигранных денег. Кроме того, на доходы от лотерей и азартных игр не распространяются имущественные и социальные вычеты.
Ответственность за неуплату налога
Несоблюдение требований налогового законодательства может привести не только к штрафам, но и к уголовной ответственности.
К уголовной ответственности могут привлечь при уклонении от уплаты НДФЛ в (по ст. 198 УК РФ):
- Уклонение в крупном размере – сумма задолженности по налогам за три года подряд превышает 2,7 млн рублей.
Лицо в этом случае наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. рублей. Также человека могут арестовать на срок до 6 месяцев, посадить на срок до года или наказать принудительными работами на тот же срок.
- Уклонение в особо крупном размере – долг по налогам за три года подряд превышает 13 млн рублей.
В таком случае наказание может включать штраф от 200 до 500 тыс. рублей. Наказать нарушителя могут и принудительными работами сроком до 3 лет или лишить свободы на тот же срок.
Если нарушение совершено впервые, лицо могут не привлечь к ответственности, но только при полной выплате неуплаченного НДФЛ, пени и штрафов.
При долге менее 2,7 млн рублей за три года подряд невыплата по НДФЛ не относится к категории преступлений. В данной ситуации штраф составит 20% от выигранной суммы. Если же будет доказано умышленное уклонение от уплаты налога, штраф составит 40% (ст. 122 НК РФ).
Проблемы из-за забытого налога могут возникнуть и после совсем скромных выигрышей. Так, в 2016 году житель Миасса выиграл в лотерее 4 622 рубля, но в ФНС декларацию вовремя не предоставил и, следовательно, налог на выигрыш не уплатил. Мужчина не явился на судебное заседание после заведения на него административного дела. За это Мировой судья судебного участка №8 города Миасса постановил привлечь нарушителя к ответственности и выплатить штраф.
За несвоевременное предоставление налоговой декларации также предусмотрен штраф, который составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Но общий размер денежного взыскания не может превышать 30% от суммы задолженности и быть менее 1 тыс. рублей в соответствии со статьей 119 НК РФ.
Важно! Налог придется уплатить в любом случае: и при привлечении к уголовной ответственности, и при налоговом взыскании.
Часто задаваемые вопросы
Сколько берется налог с выигрыша в лотерею?
В РФ действует налоговая ставка в 13%, если сумма приза меньше 2,4 млн.
Если выигрыш выше 2,4 млн рублей, то ставка налога повышается:
- 15% – от 2,4 до 5 млн;
- 18% – от 5 до 20 млн;
- 20% – от 20 до 50 млн;
- 22% – более 50 млн.
Какой налог вы заплатите, если выиграете 1 000 000 рублей в лотерею?
Налог составит 13%, т.е. 130 тыс. В итоге счастливчику достанется 870 тыс.
Как налоговая узнает о выигрыше в лотерею?
Все компании, проводящие лотереи, обязаны сообщать в налоговые органы данные о выплатах выигрышей, которые превышают 4 тыс. рублей Эти данные включают в себя информацию о получателе.
Налоговая служба использует данные о выигранных средствах для расчета налога и отправки уведомлений гражданам. Если сумма приза составила 4-15 тыс. рублей, гражданин самостоятельно отправляет в ФНС декларацию о полученных средствах и уплачивает налог.
Какая сумма выигрыша не облагается налогом?
Выигранные средства, полученные в течение года и составляющие менее 4 тыс. рублей, налогом не облагаются.
Например, вы выиграли несколько быстрых лотерей и в сумме получили 3 тыс. рублей. В таком случае от уплаты налога на выигрыш вы будете освобождены, потому что заработали на лотереях меньше 4 тыс. рублей.
