Налог на доход по вкладам физических лиц – относительно новый, его ввели в 2021 году и в течение нескольких лет власти откладывали старт начисления. И вот в 2024 году вкладчики впервые заплатили НДФЛ с полученных процентов за 2023 год. Но пока люди разбирались в условиях и алгоритмах налогообложения по вкладам, правила в очередной раз изменились в рамках налоговой реформы, начавшейся в 2025 году.
Как рассчитывается налог на вклады и как его платить? С этими и другими важными вопросами разбираемся в нашей статье с экспертом Ириной Андриевской.
Что такое налог на процентные доходы по вкладам?
Налог на проценты по вкладам – это налог на доходы, полученные от банковских вкладов. Он распространяется не на всю сумму процентов, которые удалось заработать, а на ту часть, что превышает определенный лимит.
Чтобы рассчитать необлагаемый налогом лимит на доходы по вкладам, используют максимальную ключевую ставку на 1 число каждого месяца отчетного года. Для расчета лимита за 2024 год используется ставка в 21% годовых.
Чтобы рассчитать, какая сумма не облагается налогом по вкладам, используется формула:
1 млн рублей Х максимальная ставка ЦБ РФ на 1 число каждого месяца отчетного года
Несложно подсчитать, что необлагаемая налогом сумма дохода с вкладов за 2024 год составляет 210 тысяч.
Как рассчитывается налог на вклады в 2025 году?
Так как до 6 июня 2025 года ключевая ставка составляла 21%, то и лимит суммы без налога пока остается без изменений – 210 тысяч. Если до конца года ЦБ повысит «ключ», то и лимит, освобожденный от НДФЛ, также станет выше.
В 2025 году появились некоторые новшества, и вкладчику желательно в них разбираться. Что именно поменялось в расчетах налога на вклады:
- Уменьшилась сумма дохода, к которой применяется минимальная ставка налога – 13%.
До 2025 года лимит составлял 5 миллионов. Если совокупный доход был больше этой суммы, налог с процентов по вкладу составлял 15%. С 2025 года этот лимит уменьшили до 2,4 млн.
Пример расчетов налога за 2025 год от Ирины Андриевской
«По средней текущей ставке 20% человек с одним вкладом в 2,4 млн заработает за год 480 тысяч. Сумма полученных процентов меньше порога в 2,4 млн, следовательно, для него ставка налога составит 13%.
Часть дохода – 210 тыс. – это необлагаемый налогом лимит. Как мы отмечали выше, он рассчитывается по формуле: максимальная ключевая ставка на 1 число календарного месяца, умноженная на 1 млн. Так как на 1 июня 2025 года КС равнялась 21%, налог не применяется к процентному доходу в 210 тысяч. Для начисления налога ФНС возьмет разницу 270 тысяч и рассчитает налог 13%, который составит 35 100. В итоге доход вкладчика уменьшится с 480 тыс. до 444 900».
- Изменилась система расчета суммарного дохода.
Для расчета НДФЛ по вкладам больше не учитываются ваша зарплата, отпускные и тому подобные доходы. Но теперь есть новый важный момент: с 2025 года к налогу на проценты по вкладам физических лиц прибавляют доходы от акций (дивиденды), облигаций, любых других ценных бумаг, а также деньги, которые вы получили при продаже, например, квартиры, дачи или машины.
Пример расчетов от Ирины Андриевской
«Вкладчик в 2025 году продал квартиру, допустим, за 5 млн. Плюс заработал на вкладах 480 тысяч. Значит, суммарный доход составит 5 480 000 рублей (5 000 000 + 480 000 = 5 480 000). Следовательно, ставка НДФЛ для части дохода (свыше 2,4 млн) для него будет уже 15%. За счет этого налог также вырастет до 564 000 рублей (2 400 000 х 13%) + ((5 480 000 – 2 400 000) + х 15%) – 210 000 рублей = 564 000 рублей). Иными словами, наш вкладчик, после продажи квартиры, подпадающей под налоговые выплаты, расстанется с заработанными процентами, так как должен заплатить НДФЛ в сумме больше».
- С 2025 года вернуть налог, который вы заплатили с процентов по вкладам, с помощью вычета уже не получится.
Эти проценты больше не будут учитываться вместе с зарплатой и другими подобными доходами, когда вы оформляете налоговый вычет. Это касается именно процентов, полученных в 2025 году. Но за 2024 год такой вычет еще можно будет оформить и благодаря этой процедуре уменьшить сумму налога, который ФНС рассчитает к концу 2025 года.
- Налог со вклада в иностранных банках составит от 13 до 22%.
С 2025 года вступает в силу пятиступенчатая система налогообложения доходов от процентов по вкладам в иностранных банках со ставками от 13% до 22%. Такие доходы положено декларировать, заполнив форму 3 НДФЛ со вкладов. Чтобы посчитать, с какой суммы платится налог по вкладам физических лиц в этом случае, нужно взять за основу схему расчета по вкладам в российских банках.
Кто должен платить налог?
Банки не удерживают налоги на вклады физических лиц, а передают данные о процентах в Федеральную налоговую службу. Налогоплательщики получают уведомление о налогообложении в личном кабинете и обязаны уплатить указанную в письме сумму самостоятельно. Пожилые люди и другие категории граждан льгот не имеют.
Как можно снизить налог на процентные доходы?
В 2025 году правительство поощряет граждан, которые вкладывают средства в фондовый рынок и пенсионные накопления, предлагая налоговые вычеты за вложения в индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и за пополнение пенсионных счетов в НПФ. Например, для ИИС третьего типа освобождаются от налогообложения доходы в размере до 30 миллионов рублей.
«Тем, кто имеет свободные деньги и хочет продолжать экономить на налогах от вложений, стоит задуматься о перераспределении инвестиций в инструменты фондового рынка или в программу долгосрочных сбережений (ПДС), – советует Ирина Андриевская. – Правда, игра на бирже всегда сопряжена с риском, а вклад – по сути безрисковый инструмент. Что касается ПДС, то тут риски связаны с готовностью отдать государству свои деньги на 15 лет с довольно непрозрачной системой получения дохода от инвестиций. К тому же максимальная сумма вычета по ИИС и в ПДС – от 52 до 88 тысяч в год в зависимости от ставки НДФЛ. Сумма не столь велика для инвестора, который вкладывает в разы больше».
С какого дохода не удержат налог в 2025 году
С учетом непростой системы расчетов важно знать, какой вклад не облагается налогом: это те депозиты в рублях, по которым ставка за год не была выше 1% годовых. Как правило, это обычные накопительные или зарплатные счета, часто называемые «до востребования». Также не требуется платить налог с дохода по эскроу-счетам, которые открывают при приобретении жилья с помощью ипотеки.
«Если вкладчик получит доход в пределах 210 тысяч, а также в 2025 году у него не будет другого инвестдохода (торговли на бирже) и дохода от продажи недвижимости, то платить налог ему не придется, – поясняет Ирина Андриевская. – К примеру, как показывают расчеты «Выберу.ру», не будет налога, если вкладчик вложил 2,1 млн под 10% годовых, либо 1,4 млн – под 15% годовых, либо до 1,05 млн – под 20% годовых».
Лимит дохода по вкладам, который не облагается налогом, может увеличиться в 2025 году, если Центральный банк снова повысит ключевую ставку.
В июне Банк России снизил ключевую ставку, но не исключил возможности ее дальнейшего повышения. Если из-за роста инфляции ставка увеличится до 22%, то лимит без налога для вкладчиков вырастет до 220 тысяч рублей. При этом минимальный лимит в 210 тысяч рублей не изменится даже если ставка снова снизится. Вопрос в том, что будет с ключевой ставкой и лимитом в 2026 году. Центральный банк все еще намерен вернуть инфляцию к цели в 4% к концу 2026 года, но если рынок столкнется с новыми трудностями, то и ключевая ставка, и лимит без налога могут снова вырасти выше 22% и 220 тысяч рублей соответственно.
Как платить налог на доход с вкладов
Сначала банки передают информацию обо всех вкладах своих клиентов в Федеральную налоговую службу. Далее налоговая рассчитывает размер налога и до 1 декабря 2025 года отправляет уведомления, где указана сумма налога.
Существует несколько вариантов для совершения оплаты:
- использовать свой личный кабинет налогоплательщика;
- воспользоваться сервисом «Заплати налоги»;
- провести оплату через интернет-банк;
- посетить офис любого банка;
- оплатить налог через платежные терминалы.
Обращаем ваше внимание на то, что налог на депозиты оплачивается вкладчиком самостоятельно после получения уведомления от ФНС. В случае наличия у вас кредитов или других задолженностей важно спланировать свои расходы, чтобы не увеличивать размер долговых обязательств. Проще всего провести проверку в режиме онлайн с помощью сервиса CheckPerson. Всего за 2 минуты вы получите данные из базы ФССП.
Особенно это актуально, если вы собираетесь в отпуск за границу, планируете оформить кредит или ипотеку, меняете работу, зарегистрированы как ИП и во многих других случаях, когда нужно быть уверенными в своей благонадежности.
Налог на вклад: главное
- Вкладчик платит налоги лишь по депозитам (накопительным счетам) со ставками выше 1%, и есть необлагаемый лимит. Чтобы рассчитать необлагаемый налогом лимит налог на доходы по вкладам, используют максимальную ключевую ставку на 1 число каждого месяца отчетного года.
- В 2025 году не облагается налогом доход по вкладам размером менее 210 тысяч.
- Минимальная ставка налога 13% применяется для суммарного дохода вкладчика от 2,4 млн.
- В суммарный доход вкладчика добавили доходы от акций (дивиденды), облигаций, любых других ценных бумаг, а также деньги, которые вы получили при продаже, например, квартиры, дачи или машины. Оплата трудовой деятельности не входит в суммарный доход.
- Сколько можно положить на вклад без налога: по новым правилам можно, например, положить 2,1 млн рублей под 10% годовых, а также до 1,05 млн рублей – под 20% годовых.
- Налоговый вычет за налог на прибыль от вклада теперь оформить нельзя.
- Доходы от процентов по вкладам в иностранных банках облагаются налогом от 13% до 22%.
- Налогом не облагаются проценты по вкладам в рублях, если ставка по ним за год не была выше 1% годовых. К таким вкладам относятся счета «до востребования» и эскроу-счета.
Часто задаваемые вопросы
С какой суммы процентов по вкладам нужно платить налог?
Чтобы разобраться, с какой суммы вклада надо платить налог, нужно учитывать нюанс. Налогом облагается не сам вложенный вами в банк депозит, а только те проценты, которые вы заработаете, и то не все, а только сумма процентов, превышающая определенный лимит. Так, налог по доходам на вклады за 2024 год начисляется лишь в случае, если он превысил 210 тыс. рублей. В суммарный доход помимо дохода от вкладов входят: дивиденды от любых ценных бумаг, а также деньги от продажи имущества. В расчет не берутся зарплата и другие выплаты за трудовую деятельность (премии, отпускные).
Как избежать налога на вклады?
Избежать уплаты налога на вклады не получится. Многочисленные советы в интернете, например, о дроблении вкладов по разным банкам, не сработают – все банки передают информацию о процентах в ФНС.
Налоговая служба суммирует все доходы и назначает налог, включая доходы от вкладов и других инвестиций. Кроме того, ФНС обменивается данными о дивидендах и купонном доходе с брокерами и НПФ.
Какой налог на поступление денег на карту в 2025 году?
Если говорить о получении выплат за трудовую деятельность по договору (зарплата, отпускные, премии и подобное), то такие переводы облагаются стандартным подоходным налогом (НДФЛ). Обычно такие взносы проводит работодатель. С 2025 года стала действовать прогрессивная шкала – от 13 до 22%. Увеличенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения указанного значения.
Самозанятые занимаются оплатой налогов самостоятельно, если не было иной договоренности с заказчиками.
Что будет, если не подтвердить источник происхождения средств?
Если источники средств не удается подтвердить, банк имеет право отказать в приеме наличных, особенно если существуют подозрения на возможные нарушения законов, касающихся борьбы с легализацией (отмыванием) доходов. Также отсутствие подтверждения может привести к блокировке счета, доначислению НДФЛ и так далее.
