Амнистия по налогам для физических лиц представляет собой списание налоговой задолженности, которая появилась у должника до 2015 года. Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически списывает такие долги согласно амнистии для физлиц и ИП. Рассказываем, как списать старые налоги и пени по недоимкам.
Будет ли амнистия по налогам для физических лиц в 2024 году?
Налоговая амнистия действует по ФЗ № 436 от 28.12.2017. Большая часть старой налоговой задолженности была списана в течение 2018 года, но в целом налоговая амнистия для физлиц продолжает действовать и в 2024 году. Налоговые органы списывают долги, которые не успели аннулировать ранее.
Каких долгов касается налоговая амнистия для физических лиц?
В рамках налоговой амнистии должники могут аннулировать только безнадежные долги по транспортному, имущественному и земельному налогу. Такая мера также действует при наличии задолженности по пеням на недоимки.
Три вида налогов, подлежащих оплате физическими лицами:
- Транспортный налог оплачивают все владельцы транспорта, кроме особых случаев.
- Налог на имущество оплачивают собственники недвижимости, если объект является налогооблагаемым.
- Налог на землю оплачивают владельцы участков земли в собственности налогоплательщика.
Важно! По закону списаны могут быть только те долги по вышеперечисленным налогам, которые образовались до 2015 года.
Налоговая амнистия не распространяется на алименты, долги по капремонту, коммунальным платежам и другие виды задолженностей. На амнистию не влияет материальное положение должника, сумма его долга или причина возникновения задолженности.
Как списать долги по налогам?
Один из способов списания долгов физлиц по налогам – это банкротство. Таким же образом есть возможность аннулировать долг банку, микрофинансовой организации или другим физлицам. Списание налогов при банкротстве будет осуществлено сразу после присвоения данного статуса должнику. Разумеется, такая мера подходит, если ваша задолженность не может быть списана в рамках налоговой амнистии, а справиться с платежами уже нельзя. В ином случае можно обойтись и менее радикальными мерами.
Если у вас есть долги, подходящие под налоговую амнистию и не списанные автоматически, необходимо:
- Составить заявление в налоговую о списании задолженности.
- Отправить документы в ФНС.
- Дождаться решения по запросу и списания задолженности.
Скачать заявление о списании задолженности по налогам, образец
Заявление о списании задолженности по налогам допустимо писать в свободной форме. Отправить документ в ФНС можно как при посещении в отделении обслуживания граждан, так и онлайн.
Когда списывают безнадежные долги по налогам?
Недоимки по налогам могут быть списаны по истечению срока давности. Налоговая может потребовать оплатить долг в течение трех лет. Если срок истек, то долг перейдет в разряд безнадежного. Налоговая списывает задолженность по налогам в автоматическом режиме. Все данные поступают оперативно и обрабатываются ФНС. Если долг не был списан, гражданину стоит обратиться в ФНС и подать заявление на списание налоговой задолженности – вариант образца такого документа мы приложили выше..
Долг по налогам ИП или физлица считается безнадежным, если его невозможно выплатить по следующим причинам:
- компания ликвидирована;
- компания исключена из ЕГРЮЛ;
- появился статус банкрота у физлица;
- смерть физлица, при условии, что задолженность превышает сумму предполагаемого наследства;
- наличие судебного решения о пропуске срока взыскания ФНС.
Следует помнить, что долги по налогам, которые числились на 1 января 2015 года, но были закрыты до начала действия закона № 436-ФЗ, не будут возвращены по налоговой амнистии для физлиц.
Списывает ли банкротство долги по налогам?
При возникновении ситуации, когда должник не может расплатиться с долговыми обязательствами, он может признать себя банкротом.
Для получения статуса банкрота необходимо соответствовать определенным условиям:
- размер долга от 25 тыс. для физлиц и от 300 тыс. рублей для предприятий;
- в бюджет не было поступлений от налогоплательщика более трех месяцев подряд;
- нет имущества, которое при продаже смогло бы покрыть сумму долга.
Признание физлица банкротом предоставляет право на списание имеющейся задолженности по налоговым платежам и прочим долгам. Будет аннулирована задолженность, которая образовалась до момента подачи иска в суд. Долги, которые возникли во время процедуры банкротства, списаны не будут, согласно статье 213.28 пункту 5 ФЗ №127.
Для списания задолженности при наличии статуса банкрота необходимо:
- Составить письменное заявление о признании себя финансово несостоятельным и перечислить долги по налогам на текущий момент.
- Подготовить требуемые документы и подать заявление в суд или МФЦ.
- Получить решение о присвоении статуса банкрота.
- Дождаться списания всех долгов, в том числе по налогам.
Важно! Возможна ситуация, когда гражданину присвоили статус банкрота, но суд отказал в списании долгов по налогам. Судья рассматривает все аспекты неплатежеспособности физлица и может вынести решение об отказе в списании долга. Поэтому не стоит надеяться, что можно набрать заемных средств на крупную сумму и ждать списания всех долгов. Необходимо адекватно оценивать свои возможности и платежеспособность и принимать меры к погашению общего долга и хотя бы частичному сокращению заемных средств.
Что означает инициатива Минфина взыскивать долги по налогам без суда?
Министерство финансов выступило с предложением удерживать имеющиеся долги по налогам с граждан без судебного приказа. Авторы инициативы уверены, что подобные изменения в процессах позволят уменьшить нагрузку на судебную систему. Поправки в законодательство вступят в силу с 1 января 2025 года.
По новым правилам в судебном порядке взыскание задолженности будет осуществляться только в случае, если должник не согласен и решит оспорить решение в суде.
Гражданин получает налоговое требование в прежнем формате на сайте ФНС. В случае игнорирования требования, ФНС может принять решение о принудительном взыскании долгов по налоговым платежам.
Дальнейшие действия по удержанию денежных средств с должника зависят от суммы долга. Возможно несколько вариантов:
- При сумме долга, превышающей 10 тыс. рублей, налоговый орган может потребовать погасить задолженность в течение 6 месяцев окончания срока оплаты долга.
- Если задолженность не превысила 10 тыс. рублей, взыскание будет осуществлено после истечения трехлетнего срока давности.
Как списать долги по налогам для ИП?
ИП в рамках проводимой государством амнистии смогут аннулировать долги, образовавшиеся до 1 января 2017 года. Также действие закона распространяется на недоимки, пени и штрафы. Для тех, кто на дату списания не имеет статус ИП, амнистия также действует. С 29 января 2018 года по ФЗ № 436 от 28.12.2017 ИП могут списать безнадежные долги по страховым взносам.
ИП по амнистии могут аннулировать задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, а также по недоимкам, штрафам, пеням за период до 2015 года и санкциям по страховым взносам, возникшим до 2017 года.
Почему могут отказать в списании долгов?
Долги физлиц и ИП могут не подлежать списанию в определенных случаях. Самые распространенные причины отказа:
- предоставлены не все требуемые документы. Данная ситуация чаще всего происходит при процедуре банкротства физлиц через суд или МФЦ;
- предъявлены ложные документы, которые не соответствуют действительности. Это могут быть как мошеннические действия, так и неосознанная передача ложных сведений. Гражданин мог неправильно истолковать формулировку и в связи с этим указать неправдивую информацию о своих доходах или имуществе.
Во всех перечисленных выше случаях суд может выдать отказ в освобождении от долговой нагрузки.
На практике основными причинами отказа являются:
- непредоставление необходимой информации или передача суду заведомо ложных данных;
- нежелание гражданина погасить свои долги. Вместо этого человек продолжал глубже погружаться в долговую яму;
- заведомый обман кредитора при получении кредитных средств;
- намеренное игнорирование платежей, даже при наличии в свободном распоряжении денежных средств;
- наличие уголовной ответственности или ее сокрытие;
- намеренное утаивание своих доходов и нежелание трудоустраиваться.
Среди реальных дел был случай, когда грузчик оформил три кредита в разных банках на крупную сумму. Затем подал заявление на признание его банкротом. В числе его имущества значилась единственная квартира для проживания. Суд признал данного гражданина банкротом, но имеющиеся долги списывать отказался – судья посчитала, что должник взял на себя чрезмерную долговую нагрузку в виде кредитов на крупные суммы, заведомо понимая, что не вернет эти деньги. Такое поведение судья расценила как недобросовестное и вынесла отказ также в списании налоговой задолженности.
Этот случай стал первым, когда суд признал гражданина банкротом, но отказал в списании долгов.
Таким образом, необходимо реально оценивать свои возможности на возврат заемных средств, а также планировать все платежи, в том числе от налоговой службы.
Как проверить себя на все типы долгов?
Сервис CheckPerson позволяет в короткие сроки проверить имеющиеся долги по налогам для физлиц или ИП.
CheckPerson представляет собой онлайн-сервис для быстрой проверки по всем возможным видам задолженности, в том числе долги, переданные для взыскания в ФССП, а также оценки правовой и финансовой благонадежности физлица в целом. Данные поступают из официальных источников и являются достоверными. Сервис поможет быстро узнать о наличии или отсутствии задолженности или штрафа.
Сервис CheckPerson работает очень просто:
- клиент вводит данные в специальную графу и нажимает кнопку «проверить»;
- появляется окно с несколькими вариантами пакетов проверки. Необходимо выбрать оптимальный для вас;
- после оплаты выбранного пакета вы получите отчет в формате pdf на указанную при оформлении заказа электронную почту.
Данные подгружаются из разных баз: МВД, ФНС, ГИБДД и ФССП. Сервис CheckPerson поможет вовремя обнаружить ограничение на выезд или образовавшуюся задолженность.
Как списать долги по налогам: главное
Физлица в рамках проводимой амнистии вправе списать долги как по земельному или транспортному, так и имущественному налогу. ИП могут избавиться от всех недоимок по налогам, связанным с ведением предпринимательской деятельности.
Амнистия для физлиц предполагает аннулирование долгов, которые накопились до 2015 года. Если не произошло списание налогов по амнистии в автоматическом режиме, гражданину стоит обратиться в ФНС. Возможно, предстоит написать заявление для начала списания налогов в рамках проводимой амнистии. При банкротстве физлица также списываются все долги по налогам и пени.
Предприниматели могут списать недоимки по налогам, образовавшиеся до 2017 года. Безнадежные долги ФНС спишет автоматически. Если этого не произошло, необходимо написать заявление о списании задолженности по налогам.
Часто задаваемые вопросы
Что такое налоговая амнистия для физических лиц?
Налоговая амнистия для физлиц – государственная мера, направленная на полное списание накопившихся недоимок по налогам для граждан. Результат списания задолженности будет отображен в личном кабинете ФНС на сайте или в приложении.
Какие долги по налогам можно списать?
По правилам налоговой амнистии, физлица могут списать все накопившиеся долги по следующим видам налогов:
- налог на транспорт;
- налог на имущество;
- налог на землю.
ИП могут аннулировать все долги по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
Что делать если на госуслугах появилась задолженность по налогам, которой нет?
Ситуация, когда гражданин обнаружил появление задолженности по налогам и не согласен с ней, решается несколькими способами:
- Проверьте наличие задолженности в личном кабинете на сайте налоговой. Там может быть указано налоговое требование и подробное описание – за какой период оно выставлено, а также какой вид налога подлежит оплате.
- Проведите комплексную проверку задолженности при помощи сервиса CheckPerson. Возможно, у вас имеется задолженность, о которой вы не знаете.
- При несогласии с данными обратитесь в суд.
